Micro-entrepreneur : quand déclarer son chiffre d'affaires ?Direction de l'information légale et administrativeFiscalitéVous êtes micro-entrepreneur et vous souhaitez connaître les dates auxquelles vous devez déclarer votre chiffre d'affaires ? Nous vous présentons toutes les informations nécessaires.Direction de l'information légale et administrativeDirection de l'information légale et administrative (Première ministre), Ministère chargé de l'économiemodified 2022-04-01Question-réponsetext/xmlF23257https://www.legifrance.gouv.fr/codes/section_lc/LEGITEXT000006073189/LEGISCTA000006173706FrisPartOf N23456France entièrehttps://www.service-public.fr/a-propos/mentions-legalesQuestion-réponseProfessionnelswww.service-public.frAuto-entrepreneurAccueil professionnelsFiscalitéImpôt sur le revenu d'un professionnelMicro-entrepreneur : quand déclarer son chiffre d'affaires ?FiscalitéImpôts liés au chiffre d'affairesImpôt sur le revenu d'un professionnelBénéfices industriels et commerciaux (BIC) : régime réel d'impositionBénéfices non commerciaux (BNC) : régime réel d'impositionRégime fiscal et social de la micro-entrepriseCalcul du résultat fiscal d'une entrepriseEntrepreneur individuel : passer de l'impôt sur le revenu à l'impôt sur les sociétésRégime fiscal du loueur en meublé professionnel (LMP)Déduction des frais liés à l'utilisation de véhicules par une entreprise individuelleVous êtes micro-entrepreneur et vous souhaitez connaître les dates auxquelles vous devez déclarer votre chiffre d'affaires ? Nous vous présentons toutes les informations nécessaires.Vous débutez ou reprenez une activitéQuand faut-il déclarer votre chiffre d'affaires ?Vous devez déclarer votre chiffre d'affaires ou vos recettes tous les mois (automatiquement) ou tous les 3 mois (sur demande).L'option pour déclarer votre chiffre d'affaires ou vos recettes tous les 3 mois doit être prise dans le mois qui suit le début de votre activité. Cette option vaut pour l'année civile et est tacitement reconduite l'année suivant.Si vous ne souhaitez pas conserver cette option, vous devez transmettre votre demande avant le 31 octobre de l'année précédant celle pour laquelle vous souhaitez repasser à une déclaration mensuelle.ExemplePour modifier la périodicité en 2023, il faut en faire la demande avant le 31 octobre 2022.Première déclarationVotre 1ère déclaration doit être faite à l'une des échéances suivantes selon le type de déclaration que vous avez choisi :Pour une déclaration et un versement mensuels, vous devez faire votre première déclaration avant la fin du mois suivant vos 3 premiers mois d'activité.Pour une déclaration et un versement tous les 3 mois, vous devez faire votre première déclaration avant la fin du mois suivant le trimestre qui suit celui au cours duquel vous avez démarré votre activité.ExempleVous déclarez votre chiffre d'affaires tous les mois : si vous démarrez votre activité le 6 mars 2022, vous devez effectuer votre première déclaration au plus tard le 31 juillet 2022.Vous déclarez votre chiffre d'affaires tous les 3 mois : si vous démarrez votre activité le 12 avril 2022, vous devez effectuer votre première déclaration au plus tard le 31 octobre 2022.Déclarations suivantesLes déclarations suivantes doivent être faites avant la fin du mois suivant le mois ou le trimestre sur lequel porte la déclaration en fonction de l'option que vous avez choisie.ExempleSi vous déclarez votre chiffre d'affaires tous les mois, vous devez faire votre déclaration de chiffre d'affaire du mois de juin au plus tard le 31 juillet.Si vous déclarez votre chiffre d'affaires tous les 3 mois, vous devez faire votre déclaration aux échéances suivantes :Pour le CA réalisé entre janvier et mars, avant le 30 avrilPour le CA réalisé entre avril et juin, avant le 31 juilletPour le CA réalise entre juillet et septembre, avant le 31 octobrePour le CA réalisé entre octobre et décembre, avant le 31 janvierComment faire votre déclaration de chiffre d'affaires ?Vous devez faire votre déclaration de chiffre d'affaires (CA) obligatoirement en ligne sur le site de l'Urssaf.Micro-entrepreneur : déclaration en ligne du chiffre d'affaires (régime micro-social simplifié)UrssafMême si votre CA est nul, la déclaration est obligatoire. Il vous suffit d'inscrire la mention Néant à la place du montant du chiffre d'affaires ou de recettes.Le CA à déclarer concerne uniquement les sommes encaissées. Les sommes facturées, mais qui n'ont pas été effectivement perçues, ne sont pas à déclarer au titre de cette période de déclaration.Vous devez ajouter vos revenus de micro-entrepreneur dans votre déclaration personnelle.À savoirLors de la déclaration en ligne, le montant des cotisations et de l'impôt sur le revenu dû est automatiquement calculé en fonction du taux correspondant à l'activité.Que se passe-t-il en cas d'absence ou de retard de déclaration ?Si vous oubliez de déclarer votre chiffre d'affaires ou vos recettes avant l'échéance, une pénalité de 55 € s'applique sur chaque déclaration manquante.En plus de la pénalité, il y aura des majorations sur vos cotisations sociales :Si vous devez déclarer votre chiffre d'affaires chaque mois, une majoration de 5 % s'applique à chaque déclaration manquante de l'année civileSi vous devez déclarer votre chiffre d'affaires tous les 3 mois, une majoration de 15 % s'applique à chaque déclaration manquante de l'année civile.Le calcul de vos cotisations sociales se fait sur une base forfaitaire qui diffère selon votre activité :Base de calcul forfaitaire par déclaration manquanteDéclarations manquantesVentesPrestations de servicesDéclaration mensuelle8 416,67 €3 067 €Déclaration trimestrielle25 250 €9 775 €ExempleSi vous êtes commerçant et que vous n'avez pas effectué 2 déclarations mensuelles au cours de l'année précédente, le montant de vos cotisations sera le suivant : (2 x 8 416,67 €) + [2 x ( 8 416,67 €) x 5 %)] = 15 716,66 € + 785,83 € = 16 502,49 €.Vous devez aussi payer la pénalité de 55 € pour chaque déclaration en retard : 2 x 55 € = 104 €.Vous êtes informé par lettre recommandée avec accusé de réception des cotisations sociales à payer pour les déclarations manquantes.Vous avez encore la possibilité de déclarer votre chiffre d'affaires et régulariser votre situation.Dans ce cas, le montant de la pénalité est porté à 3 % du montant des cotisations et contributions sociales dues.Vous êtes en cours d'activitéQuand faut-il déclarer votre chiffre d'affaires ?Vous devez déclarer votre chiffre d'affaires ou vos recettes tous les mois (automatiquement) ou tous les 3 mois (sur demande).L'option pour déclarer votre chiffre d'affaires ou vos recettes tous les 3 mois doit être prise dans le mois qui suit le début de votre activité. Cette option vaut pour l'année civile et est tacitement reconduite l'année suivant.Si vous ne souhaitez pas conserver cette option, vous devez transmettre votre demande avant le 31 octobre de l'année précédant celle pour laquelle vous souhaitez repasser à une déclaration mensuelle.ExemplePour modifier la périodicité en 2023, il faut en faire la demande avant le 31 octobre 2022.Les déclarations doivent être faites avant la fin du mois suivant le mois ou le trimestre pour sur lequel porte la déclaration en fonction de l'option que vous avez choisi.ExempleVous déclarez votre chiffre d'affaires tous les mois, vous devez faire votre déclaration de chiffre d'affaire du mois de juin au plus tard le 31 juillet.Vous déclarez votre chiffre d'affaires tous les 3 mois, vous devez faire votre déclaration aux échéances suivantes :Pour le CA réalisé entre janvier et mars, avant le 30 avrilPour le CA réalisé entre avril et juin, avant le 31 juilletPour le CA réalise entre juillet et septembre, avant le 31 octobrePour le CA réalisé entre octobre et décembre, avant le 31 janvierComment faire votre déclaration de chiffre d'affaires ?Vous devez faire votre déclaration de chiffre d'affaires (CA) obligatoirement en ligne sur le site de l'Urssaf.Micro-entrepreneur : déclaration en ligne du chiffre d'affaires (régime micro-social simplifié)UrssafMême si votre CA est nul, la déclaration est obligatoire. Il vous suffit d'inscrire la mention Néant à la place du montant du chiffre d'affaires ou de recettes.Le CA à déclarer concerne uniquement les sommes encaissées. Les sommes facturées, mais qui n'ont pas été effectivement perçues, ne sont pas à déclarer au titre de cette période de déclaration.Vous devez ajouter vos revenus de micro-entrepreneur dans votre déclaration personnelle.À savoirLors de la déclaration en ligne, le montant des cotisations et de l'impôt sur le revenu dû est automatiquement calculé en fonction du taux correspondant à l'activité.Que se passe-t-il en cas d'absence ou de retard de déclaration ?Si vous oubliez de déclarer votre chiffre d'affaires ou vos recettes avant l'échéance, une pénalité de 55 € s'applique sur chaque déclaration manquante.En plus de la pénalité, il y aura des majorations sur vos cotisations sociales :Si vous devez déclarer votre chiffre d'affaires chaque mois, une majoration de 5 % s'applique à chaque déclaration manquante de l'année civileSi vous devez déclarer votre chiffre d'affaires tous les 3 mois, une majoration de 15 % s'applique à chaque déclaration manquante de l'année civile.Le calcul de vos cotisations sociales se fait sur une base forfaitaire qui diffère selon votre activité :Base de calcul forfaitaire par déclaration manquanteDéclarations manquantesVentesPrestations de servicesDéclaration mensuelle8 416,67 €3 067 €Déclaration trimestrielle25 250 €9 775 €ExempleSi vous êtes commerçant et que vous n'avez pas effectué 2 déclarations mensuelles au cours de l'année précédente, le montant de vos cotisations sera le suivant : (2 x 8 416,67 €) + [2 x ( 8 416,67 €) x 5 %)] = 15 716,66 € + 785,83 € = 16 502,49 €.Vous devez aussi payer la pénalité de 55 € pour chaque déclaration en retard : 2 x 55 € = 104 €.Vous êtes informé par lettre recommandée avec accusé de réception des cotisations sociales à payer pour les déclarations manquantes.Vous avez encore la possibilité de déclarer votre chiffre d'affaires et régulariser votre situation.Dans ce cas, le montant de la pénalité est porté à 3 % du montant des cotisations et contributions sociales dues.Régime fiscal et social de la micro-entrepriseFiscalitéCode de la sécurité sociale : articles R613-7 à R613-16Règlement simplifié des cotisations et contributions des travailleurs indépendants - Régime micro-socialMicro-entrepreneur : déclaration en ligne du chiffre d'affaires (régime micro-social simplifié)UrssafDéclaration complémentaire des revenus des professions non salariéesMinistère chargé des financesAnnée civileDu 1er janvier au 31 décembreTacite reconductionRenouvellement automatique