Impôt sur le revenu - Quotient familial d'un parent isoléDirection de l'information légale et administrativeArgent - Impôts - ConsommationAvec une personne à charge, votre quotient familial est augmenté selon les situations. De plus, vous pouvez parfois bénéficier d'une majoration de parts.Direction de l'information légale et administrativeDirection de l'information légale et administrative (Première ministre)modified 2023-06-08Fiche pratiquetext/xmlF35120https://www.legifrance.gouv.fr/codes/id/LEGISCTA000006179577/, http://bofip.impots.gouv.fr/bofip/2235-PGP, https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/2234-PGP.html/identifiant%3DBOI-IR-LIQ-10-20-20-20140331, https://bofip.impots.gouv.fr/node/4250, https://bofip.impots.gouv.fr/node/3647FrisPartOf N247France entièrehttps://www.service-public.fr/a-propos/mentions-legalesFiche pratiqueParticulierswww.service-public.frAccueil particuliersArgent - Impôts - ConsommationImpôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarerImpôt sur le revenu - Quotient familial d'un parent isoléArgent - Impôts - ConsommationImpôts, taxes et douaneImpôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarerDéclaration de revenus : mode d'emploiPremière déclarationDéclaration annuelleChangement de situationQuotient familial selon les personnes à chargeEnfants mineursEnfants majeursEnfants handicapésPersonnes invalidesQuotient familial selon la situation personnellePersonne seulePersonne vivant en concubinageCouple marié ou pacséParent isolé avec au moins 1 enfantPersonne veuveSalaires et éléments du salaireRevenus d'activité salariéeAvantages en natureFrais professionnels : déduction forfaitaire ou frais réelsIndemnités de fin de contratSommes perçues par les jeunesPensions, retraites et rentes imposablesPensions de retraitePensions d'invaliditéRentes viagèresPension alimentaire perçue par l'époux(se) ou ex-époux(se)Pension alimentaire perçue par un enfantPension alimentaire perçue par un parent ou un grand-parentRevenus fonciers et mobiliersRevenus d'épargne et de placementsPlus-values sur valeurs mobilièresPlus-values immobilièresRevenus fonciers de location videRevenus d'une location meubléeQuotient familial selon la situation personnelleVous êtes un parent isolé si vous vivez seul avec vos enfants à charge, et si vous êtes dans l'une des situations suivantes :Vous êtes célibataireVous êtes divorcéVous êtes séparéÀ notersi votre conjoint marié ou pacsé est décédé, votre situation est différente.Enfant en garde exclusiveVous avez droit à 1 part de quotient familial en tant que personne seule.Si vous vivez seul et que vous avez au moins un enfant à charge exclusive (mineur ou majeur célibataire), vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire en tant que parent isolé.Vous bénéficiez en plus d'une majoration de parts pour chacun de vos enfants.Nombre de parts de quotient familialNombre d'enfantsNombre de parts1222,5Par enfant supplémentaire1Vous avez aussi droit à une majoration d'une demi-part pour chaque personne à charge qui a la carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité", qu'il s'agisse de votre enfant ou de toute autre personne, dans certaines conditions.L'avantage fiscal est limité à 3 959 € pour la part entière accordée pour votre 1er enfant à charge.Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, le service des impôts compare les résultats des 2 calculs suivants :Impôt calculé sur 1 part, diminué du montant du plafond correspondant aux majorations de quotient familialImpôt calculé sur votre nombre de parts réel (en fonction de votre situation et de vos charges de famille)Si le 2nd résultat est inférieur au 1er, le plafonnement est applicable. Le montant de l'impôt dû correspond au 1er résultat.Vous pouvez également bénéficier d'une majoration du nombre de parts dans certaines situations.Vous avez élevé seul(e) un enfant pendant 5 ansVous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 3 conditions suivantes :Vous viviez seul au 1er janvier 2022 sans aucune personne à chargeVous êtes dans l'une des 3 situations suivantes :Vous avez un enfant (ou plusieurs) majeur non rattaché à votre foyer fiscal (ou mineur faisant l'objet d'une imposition personnelle).Vous avez adopté un enfant qui n'est pas décédé avant d'avoir atteint l'âge de 16 ans.En cas d'adoption après l'âge de 10 ans, vous devez l'avoir compté à charge comme enfant recueilli depuis l'âge de 10 ans.Vous avez eu un enfant (ou plusieurs) décédé après l'âge de 16 ans ou par suite de faits de guerre.Vous avez eu la charge exclusive ou principale de cet enfant (ou de plusieurs) pendant au moins 5 années au cours desquelles vous viviez seul.L'avantage fiscal est limité à 1 002 € pour la demi-part supplémentaire accordée.Vous êtes invalideVous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous êtes dans l'une des 2 situations suivantes :Carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité"Pension (militaire ou pour accident de travail) pour une invalidité d'au moins 40 %Une réduction complémentaire de 1 673 € est appliquée sur le plafond de 1 678 € pour une demi-part supplémentaire.L'avantage fiscal est donc limité à 3 351 €.Vous êtes ancien combattantVous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 2 conditions suivantes :Plus de 74 ans au 31 décembre 2022Carte du combattant ou pension militaire d'invalidité ou de victime de guerreUne réduction complémentaire de 1 673 € est appliquée sur le plafond de 1 678 € pour une demi-part supplémentaire.L'avantage fiscal est donc limité à 3 351 €.Enfant en garde partagéeVous avez droit à 1 part de quotient familial en tant que personne seule.Si vous vivez seul et que vous avez un ou plusieurs enfants à charge, vous pouvez bénéficier en tant que parent isolé de :0,25 part supplémentaire pour 1 enfant0,5 part pour 2 enfants au moinsVous avez aussi droit à une majoration de parts pour chacun de vos enfants à charge (mineur ou majeur célibataire) :Nombre de parts de quotient familialNombre d'enfantsNombre de parts11,522Par enfant supplémentaire0,5Si l'un de vos enfants en garde alternée a la carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité", vous avez droit à 0,25 part supplémentaire.La réduction d'impôt liée au quotient familial est limitée à 1 979,50 € pour la demi-part supplémentaire accordée pour chacun des 2 premiers enfants à charge. Soit 989,75 € par quart de part supplémentaire.Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, le service des impôts compare les résultats des 2 calculs suivants :Impôt calculé sur 1 part, diminué du montant du plafond correspondant aux majorations de quotient familialImpôt calculé sur votre nombre de parts réel (en fonction de votre situation et de vos charges de famille)Si le 2nd résultat est inférieur au 1er, le plafonnement est applicable. Le montant de l'impôt dû correspond au 1er résultat.AttentionSi vous versez une pension alimentaire pour votre enfant en résidence alternée, vous ne pouvez pas la déduire de vos revenus.Vous pouvez également bénéficier d'une majoration du nombre de parts dans certaines situations.Vous avez élevé seul(e) un enfant pendant 5 ansVous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 3 conditions suivantes :Vous viviez seul au 1er janvier 2022 sans aucune personne à chargeVous êtes dans l'une des 3 situations suivantes :Vous avez un enfant (ou plusieurs) majeur non rattaché à votre foyer fiscal (ou mineur faisant l'objet d'une imposition personnelle).Vous avez adopté un enfant qui n'est pas décédé avant d'avoir atteint l'âge de 16 ans.En cas d'adoption après l'âge de 10 ans, vous devez l'avoir compté à charge comme enfant recueilli depuis l'âge de 10 ans.Vous avez eu un enfant (ou plusieurs) décédé après l'âge de 16 ans ou par suite de faits de guerre.Vous avez eu la charge exclusive ou principale de cet enfant (ou de plusieurs) pendant au moins 5 années au cours desquelles vous viviez seul.L'avantage fiscal est limité à 1 002 € pour la demi-part supplémentaire accordée.Vous êtes invalideVous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous êtes dans l'une des 2 situations suivantes :Carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité"Pension (militaire ou accident de travail) pour une invalidité d'au moins 40 %Une réduction complémentaire de 1 673 € est appliquée sur le plafond de 1 678 € pour une demi-part supplémentaire.L'avantage fiscal est donc limité à 3 351 €.Vous êtes ancien combattantVous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 2 conditions suivantes :Plus de 74 ans au 31 décembre 2022Carte du combattant ou pension militaire d'invalidité ou de victime de guerreUne réduction complémentaire de 1 673 € est appliquée sur le plafond de 1 678 € pour une demi-part supplémentaire.L'avantage fiscal est donc limité à 3 351 €.Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarerArgent - Impôts - ConsommationImpôt sur le revenu - Quotient familial d'une personne seuleArgent - Impôts - ConsommationImpôt sur le revenu - Quotient familial d'une personne veuveArgent - Impôts - ConsommationImpôt sur le revenu - Quotient familial d'une personne en concubinageArgent - Impôts - ConsommationImpôt sur le revenu - Quotient familial d'un couple marié ou pacséArgent - Impôts - ConsommationImpôt sur le revenu - Déclaration de revenus annuelleArgent - Impôts - ConsommationImpôt sur le revenu - Déclarer un changement de situation familialeArgent - Impôts - ConsommationImpôt sur le revenu - Enfant mineur à chargeArgent - Impôts - ConsommationImpôt sur le revenu - Enfant majeur à chargeArgent - Impôts - ConsommationImpôt sur le revenu - Enfant handicapé à chargeArgent - Impôts - ConsommationImpôt sur le revenu - Personne invalide à chargeArgent - Impôts - ConsommationService d'information des impôtsPour des informations généralesMinistère chargé des financesPar téléphone :0809 401 401Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.Service gratuit + prix appelService en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossiercentre_impotsMinistère chargé des financesCode général des impôts : articles 193 à 199Quotient familial (article 194), situations ouvrant droit à une augmentation de parts de quotient familial (article 195 à 196 B), plafonnement des effets du quotient familial (article 197)Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-20 relatif au calcul du quotient familialMinistère chargé des financesBofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-20-20 relatif aux majorations du quotient familialBofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-20-20-20 relatif au plafonnement des effets du quotient familialExemple d'application du mécanisme du plafonnementBofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-10 relatif à la prise en compte de la situation et des charges de famille pour l'impôt sur le revenuImpôts : accéder à votre espace ParticulierMinistère chargé des financesDéclaration 2023 en ligne des revenus de 2022Ministère chargé des financesDéclaration des revenus (papier)Ministère chargé des financesSimulateur de calcul pour 2023 : impôt sur les revenus de 2022Ministère chargé des financesBrochure pratique 2023 - Déclaration des revenus de 2022Ministère chargé des financesFiscalement à chargeEnfant mineur ou majeur rattaché au foyer fiscal de ses parents, qui est pris en compte pour le calcul de l'impôt sur le revenuQuotient familialDivision du revenu imposable en un certain nombre de parts. Ce nombre de parts dépend de la situation du contribuable (célibataire, marié, etc.) et des personnes à sa charge.Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-20 relatif au calcul du quotient familialMinistère chargé des financesMajoration de partsAugmentation du nombre de parts pour le calcul de l'impôt sur le revenu en fonction de situations particulières (enfant à charge, invalidité...)Foyer fiscalEnsemble de personnes remplissant une seule déclaration de revenus (exemple : époux, épouse et enfants à charge)Code général des impôts : articles 4A à 8 quinquiesImpôt sur le revenu - Quel quotient familial en cas de divorce ou séparation ?Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ?Quelle est la date limite pour faire sa déclaration de revenus ?