Impôt sur le revenu - Salaire et autres revenus d'activité salariée imposablesDirection de l'information légale et administrativeArgent - Impôts - ConsommationQuelles sont les sommes liées à votre activité salariée que vous devez déclarer ? Le salaire imposable comprend le salaire de base. Les revenus appelés accessoires du salaire (avantages en nature, indemnités pour frais professionnels, épargne salariale, etc.) en font aussi partie.Direction de l'information légale et administrativeDirection de l'information légale et administrative (Première ministre)modified 2023-06-08Fiche pratiquetext/xmlF1225https://www.legifrance.gouv.fr/codes/id/LEGISCTA000006197199/, https://www.legifrance.gouv.fr/codes/section_lc/LEGITEXT000006069577/LEGISCTA000006191588/, http://bofip.impots.gouv.fr/bofip/1494-PGP, https://www.legifrance.gouv.fr/jorf/id/JORFTEXT000043805899, https://www.legifrance.gouv.fr/jorf/id/JORFTEXT000046186661FrisPartOf N247France entièrehttps://www.service-public.fr/a-propos/mentions-legalesFiche pratiqueParticulierswww.service-public.frAccueil particuliersArgent - Impôts - ConsommationImpôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarerImpôt sur le revenu - Salaire et autres revenus d'activité salariée imposablesArgent - Impôts - ConsommationImpôts, taxes et douaneImpôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarerDéclaration de revenus : mode d'emploiPremière déclarationDéclaration annuelleChangement de situationQuotient familial selon les personnes à chargeEnfants mineursEnfants majeursEnfants handicapésPersonnes invalidesQuotient familial selon la situation personnellePersonne seulePersonne vivant en concubinageCouple marié ou pacséParent isolé avec au moins 1 enfantPersonne veuveSalaires et éléments du salaireRevenus d'activité salariéeAvantages en natureFrais professionnels : déduction forfaitaire ou frais réelsIndemnités de fin de contratSommes perçues par les jeunesPensions, retraites et rentes imposablesPensions de retraitePensions d'invaliditéRentes viagèresPension alimentaire perçue par l'époux(se) ou ex-époux(se)Pension alimentaire perçue par un enfantPension alimentaire perçue par un parent ou un grand-parentRevenus fonciers et mobiliersRevenus d'épargne et de placementsPlus-values sur valeurs mobilièresPlus-values immobilièresRevenus fonciers de location videRevenus d'une location meubléeSalaires et éléments du salaireQuelles sont les sommes liées à votre activité salariée que vous devez déclarer ? Le salaire imposable comprend le salaire de base. Les revenus appelés accessoires du salaire (avantages en nature, indemnités pour frais professionnels, épargne salariale, etc.) en font aussi partie.Salaire de baseLe salaire de base correspond à la rémunération versée par votre employeur.Pour les impôts, vous êtes considéré comme salarié si vous êtes dans l'une des situations suivantes :Vous êtes lié à un employeur par un contrat de travailVous êtes lié à un employeur par des liens de subordination ou d'étroite dépendance (statut professionnel par exemple)Vous avez un statut particulier qui fait que vous êtes considéré comme salarié (journaliste ayant la carte professionnelle, par exemple)Des règles d'imposition particulières s'appliquent aux sommes suivantes :Sommes perçues par les jeunesSalaire des apprentisSalaire des assistants maternels et assistants familiauxÀ savoirsi vous avez reçu la médaille d'honneur du travail et que la gratification est inférieure à votre salaire mensuel, cette gratification n'est pas imposable.En plus de votre salaire, vous pouvez toucher la prime exceptionnelle de pouvoir d'achat.Celle-ci est remplacée par la prime de partage de valeur depuis le 1er juillet 2022.Cette prime est exonérée d'impôt sur le revenu dans la limite de 3 000 € par bénéficiaire par année civile.L'exonération est portée à 6 000 € lorsque l'employeur a mis en place un dispositif d'épargne salariale (intéressement ou participation).L'exonération est portée à 6 000 € dans les cas suivants :Versement par un organisme d’intérêt général (association par exemple)Versement aux travailleurs handicapés relevant d'un EsatCette exonération est accordée pour les primes versées jusqu'au 31 décembre 2023.AttentionL'exonération d'impôt sur le revenu est réservée aux salariés qui gagnent moins de 3 fois le Smic annuel brut au cours des 12 mois précédant le versement de la prime. Cette limite est ajustée en fonction de la durée de travail de chaque salarié.La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.Pour l'année 2023, la déclaration de revenus est terminée.La déclaration 2024 des revenus de 2023 débutera en avril 2024.Si vous devez faire une déclaration papierPour l'année 2023, la déclaration de revenus est terminée.La déclaration 2024 des revenus de 2023 débutera en avril 2024.Heures supplémentaires et jours de RTT travaillésLes heures supplémentaires sont à déclarer.Les heures supplémentaires sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € par an.Les heures supplémentaires au-delà de ce plafond sont soumises à l'impôt.Les heures supplémentaires exonérées sont désormais pré-remplies dans votre déclaration.Si les montants ne sont pas pré-remplis, vous devez les indiquer (ligne Heures supplémentaires exonérées).Si vous avez plusieurs employeurs et dépassez le plafond, vous devez déclarer le surplus avec vos salaires.La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.Pour l'année 2023, la déclaration de revenus est terminée.La déclaration 2024 des revenus de 2023 débutera en avril 2024.Si vous devez faire une déclaration papierPour l'année 2023, la déclaration de revenus est terminée.La déclaration 2024 des revenus de 2023 débutera en avril 2024.Par ailleurs, depuis le 1er janvier 2022, vous pouvez, avec l'accord de votre employeur, renoncer à tout ou partie des jours de RTT que vous avez acquis.La rémunération versée pour ces jours travaillés est soumise au même régime social et fiscal que les heures supplémentaires.Vous bénéficiez des avantages suivants :Exonération de cotisations salarialesExonération d''impôt sur le revenuL'exonération d'impôt est accordée dans la limite de 7 500 € pour le total des jours de RTT travaillés et des heures supplémentaires.Le dispositif s'applique jusqu'au 31 décembre 2025.À savoirLes jours de RTT travaillés donnent lieu à une majoration de salaire au moins égale au taux de majoration de la 1re heure supplémentaire applicable dans l'entreprise.PourboiresLes pourboires perçus en 2022 et en 2023 par un salarié en contact avec la clientèle sont exonérés d'impôt sur le revenu, sous conditions.Ils sont aussi exonérés de prélèvements sociaux et de cotisations sociales, sous conditions.À noterles pourboires perçus par un indépendant ne sont pas concernés.Pour bénéficier de l'exonération, le salarié ne doit pas percevoir plus de 2 212,94 € net par mois.Le montant du salaire est calculé sans prendre en compte les montants suivants :Heures supplémentaires et complémentairesPourboires perçusLes pourboires peuvent être versés des façons suivantes :Directement au salariéPar l'employeur s'il les centralise (par exemple en cas de versement par carte bancaire)Les pourboires perçus en 2022 doivent être déclarés en 2023 (en 2024 pour ceux perçus en 2023).Attentionvous devez déclarer les pourboires que vous avez touchés, même s'ils ne sont pas imposés. Ces pourboires seront intégrés dans votre revenu fiscal de référence.Frais professionnelsLes frais professionnels sont à déduire des salaires dans votre déclaration d'impôt.Vous pouvez choisir entre la déduction forfaitaire de 10 % et la déduction des frais réels.Avantages en nature ou en argentLes avantages en nature ou en argent que votre employeur vous accorde sont imposables.Épargne salarialeL'épargne salariale est, dans certains cas, imposable et vous devez alors la déclarer.Ce peut être le cas avec certains revenus de la participation, par exemple.Indemnités pour arrêt de travailLes indemnités d'arrêt de travail (maladie, accident ou maternité) sont imposables.Certaines sont exonérées, en totalité ou en partie.Prestations sociales et familialesLes prestations sociales et familiales sont exonérées d'impôt sur le revenu.Toutefois, certaines ne le sont que dans la limite d'un plafond.Vous devrez donc déclarer la somme qui dépasse ce plafond.Indemnités de fin de contratLes indemnités de fin de contrat sont imposables (démission, licenciement, retraite, etc.).Toutefois, certaines sont exonérées.Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarerArgent - Impôts - ConsommationImpôt sur le revenu : déductions, réductions et crédits d'impôtArgent - Impôts - ConsommationRémunération dans le secteur privéTravail - FormationRémunération dans la fonction publiqueTravail - FormationImpôt sur le revenu - Prélèvement à la sourceArgent - Impôts - ConsommationImpôt sur le revenu - Déclaration de revenus annuelleArgent - Impôts - ConsommationService d'information des impôtsPour des informations généralesMinistère chargé des financesPar téléphone :0809 401 401Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.Service gratuit + prix appelService en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossiercentre_impotsMinistère chargé des financesCode général des impôts : articles 79 à 81 quaterDéfinition des revenus imposablesCode général des impôts : articles 156 à 163 quinviciesRevenu imposableBofip-Impôts n°BOI-RSA-CHAMP-20-50-40 relatif aux exonérations d'impôt sur le revenu ayant un caractère de reconnaissance nationaleLoi n° 2021-953 du 19 juillet 2021 de finances rectificative pour 2021Loi n° 2022-1157 du 16 août 2022 de finances rectificative pour 2022Impôts : accéder à votre espace ParticulierMinistère chargé des financesSimulateur de calcul pour 2023 : impôt sur les revenus de 2022Ministère chargé des financesDéclaration 2023 en ligne des revenus de 2022Ministère chargé des financesDéclaration des revenus (papier)Ministère chargé des financesDéclaration 2023 des revenus 2022 - Réductions d'impôt et crédits d'impôtMinistère chargé des financesDéclaration 2023 complémentaire des revenus 2022Ministère chargé des financesSite des impôtsMinistère chargé des financesBrochure pratique 2023 - Déclaration des revenus de 2022Ministère chargé des financesImpôt sur le revenu : dépliants d'informationMinistère chargé des financesQuel est le barème de l'impôt sur le revenu ?Impôt sur le revenu - Qui est imposable ?Impôt sur le revenu - Comment est imposé le salaire d'un apprenti ?Impôt sur le revenu - Comment une assistante maternelle doit-elle déclarer ses revenus ?Impôt sur le revenu - Faut-il déclarer les cadeaux de l'employeur ?Impôt sur le revenu - Les heures supplémentaires sont-elles imposées ?Impôt sur le revenu - Comment sont imposées les indemnités d'arrêt de travail ?Impôt sur le revenu - Faut-il déclarer les aides sociales et les aides versées par l'employeur ?Impôt sur le revenu - Comment sont imposés les revenus exceptionnels ?Impôt sur le revenu - Comment sont imposés les revenus différés ?Impôt sur le revenu - L'allocation chômage ou de préretraite est-elle imposée ?Impôt sur le revenu - Faut-il déclarer l'épargne salariale ?Impôt sur le revenu - Que faut-il déclarer lors d'une formation professionnelle ?Impôt sur le revenu - Un chômeur créateur d'entreprise est-il imposable ?Impôt sur le revenu - Faut-il déclarer les revenus d'une activité accessoire ?Qu'est-ce que la prime de partage de la valeur (PPV) anciennement appelée "prime Macron" ?Quelles sanctions en cas de fraude fiscale ?