Plan d'épargne pour la retraite collectif (Perco)Direction de l'information légale et administrativeArgent - Impôts - ConsommationLe plan d'épargne pour la retraite collectif (Perco) est un dispositif d'entreprise qui permet aux salariés de se constituer une épargne.Direction de l'information légale et administrativeDirection de l'information légale et administrative (Première ministre)modified 2023-01-01Fiche pratiquetext/xmlF10260https://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000006189701&cidTexte=LEGITEXT000006072050, https://www.legifrance.gouv.fr/codes/id/LEGISCTA000006189702/, https://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000006189703&cidTexte=LEGITEXT000006072050, http://legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000006189704&cidTexte=LEGITEXT000006072050, https://www.legifrance.gouv.fr/codes/id/LEGISCTA000006189709, http://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000006178056&cidTexte=LEGITEXT000006072050, http://legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000018533068&cidTexte=LEGITEXT000006072050, http://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000018533032&cidTexte=LEGITEXT000006072050, http://circulaire.legifrance.gouv.fr/pdf/2016/02/cir_40587.pdf, http://bofip.impots.gouv.fr/bofip/5604-PGPFrisPartOf N517France entièrehttps://www.service-public.fr/a-propos/mentions-legalesFiche pratiqueParticulierswww.service-public.frAccueil particuliersArgent - Impôts - ConsommationÉpargne salariale, participation et intéressementPlan d'épargne pour la retraite collectif (Perco)Argent - Impôts - ConsommationÉpargneÉpargne salariale, participation et intéressementIntéressement et participationIntéressementParticipationPlans d'épargne salarialePlan d'épargne entreprise (PEE)Plan d'épargne pour la retraite collectif (Perco)Plan d'épargne retraite (PER)Plans d'épargne salarialeLe plan d'épargne pour la retraite collectif (Perco) est un produit d'épargne d'entreprise. De nouveaux plans d'épargne retraite (PER) sont disponibles depuis le 1er octobre 2019, et votre Perco peut être transformé en PER d'entreprise collectif. Depuis le 1er octobre 2020, le Perco ne peut plus être mis en place dans les entreprises. Si vous avez déjà un Perco, vous pourrez néanmoins continuer à y effectuer des versements ou transférer son épargne vers un nouveau PER.Qui peut bénéficier du Perco ?Toutes les entreprises peuvent proposer un Perco à leurs salariés, même si elles n'ont pas mis en place un PEE.Si votre entreprise propose un Perco, il est ouvert à tous les salariés. Toutefois, une condition d'ancienneté peut être exigée (3 mois maximum).Le règlement du plan peut prévoir l'adhésion automatique des salariés. Dans ce cas, vous devez être informé de votre adhésion, dans les conditions prévues par le règlement. Vous avez alors 15 jours pour faire savoir que vous refusez d'adhérer au plan.Au moment de votre départ en retraite ou en préretraite, si vous avez déjà effectué des versements sur un Perco, vous pouvez continuer à le faire tant que vous n'avez pas demandé le déblocage de vos droits.Si vous démissionnez ou que vous êtes licencié, vous pouvez continuer à effectuer des versements sur votre Perco s'il n'en n'existe pas chez votre nouvel employeur. Mais vous ne pourrez plus bénéficier des abondements de votre ancien employeur. De plus, les frais liés à la gestion de ces versements vous seront facturés, dans la limite d'un plafond.À savoirdans les entreprises de moins de 250 salariés, l'époux ou le partenaire de Pacs du chef d'entreprise ayant le statut de collaborateur peut également bénéficier du Perco.Quelles informations doivent être fournies au salarié ?Lors de votre embauche, l'employeur doit vous donner un livret d'épargne salariale indiquant les dispositifs mis en place dans l'entreprise.Si l'entreprise a mis en place un Perco, elle doit vous remettre un règlement qui vous informe de l'existence du plan et de son contenu.Au moins une fois par an, l'entreprise doit vous remettre un relevé de situation. Ce relevé doit indiquer votre choix d'affectation de l'épargne Perco et l'estimation de sa valeur au 31 décembre de l'année précédente. Il doit aussi faire apparaître les versements et les retraits effectués durant la période précédente.Lorsque vous quittez l'entreprise, vous devez recevoir un état récapitulatif de l'ensemble des sommes et des valeurs mobilières épargnées ou transférées. Si vous souhaitez continuer à bénéficier du plan, vous devrez payer des frais de tenue de compte-conservation. L'entreprise peut aussi décider de prendre en charge ces frais. L'état récapitulatif qui vous est remis lors de votre départ doit préciser si les frais sont pris en charge par l'entreprise ou par prélèvement sur vos avoirs.Quelles sommes peuvent être versées dans un Perco ?Versements du salariéLes versements du salarié sur le Perco sont facultatifs, sauf si le règlement de l'entreprise prévoit un versement minimum annuel. Dans ce cas, le versement minimum annuel ne doit pas dépasser la somme de 160 €.Pour alimenter votre Perco, vous pouvez utiliser les sommes ou droits suivants :Sommes issues de l'intéressementSommes issues de la participationSommes issues du transfert d'autres plans d'épargne salarialeDroits inscrits sur un compte épargne temps (CET)En l'absence de CET, sommes correspondant à des jours de repos non pris, dans la limite de 10 par anVersements volontaires d'espècesLes versements volontaires sont plafonnés à maximum 25 % de la rémunération annuelle brute.Attentionseule la part des congés annuels non pris excédant un minimum de 24 jours peut être versée sur le Perco.Versements par l'employeurLe Perco peut être alimenté par des versements complémentaires de l'entreprise, appelés abondements. L'abondement ne peut pas dépasser 3 fois le montant que vous avez vous-même versé, ni être supérieur à 7 039 €.De plus, si le règlement du Perco le prévoit, l'entreprise peut effectuer un versement initial et des versements périodiques. Le montant total de ces versements ne peut pas dépasser 880 € par an.Attentionles versements complémentaires effectués par les entreprises d'au moins 50 salariés sont soumis à une contribution, appelée forfait social.Modes de placementLe Perco doit vous proposer au moins 3 supports d'investissement présentant des orientations de gestion différentes.Vous devez de plus avoir la possibilité de choisir un placement permettant de réduire progressivement les risques financiers. Sauf choix contraire de votre part, les sommes versées dans le Perco sont automatiquement placées de cette manière.Par ailleurs, le règlement du Perco doit prévoir une aide à la décision pour vous accompagner dans la prise de décision.Les sommes collectées dans le cadre du Perco peuvent être investies dans des FCPE qui détiennent des titres non cotés ou des titres de l'entreprise créatrice du Perco, dans la limite de 10 %.Les sommes versées dans le Perco sont-elles disponibles ?Durée de blocage des sommesLes sommes versées sur le Perco sont bloquées jusqu'au départ à la retraite.Toutefois, vous pouvez demander le déblocage anticipé des sommes dans les cas suivants :Décès (vous ou votre époux ou partenaire de Pacs)Invalidité (vous ou votre époux ou partenaire de Pacs, vos enfants)Surendettement du salariéAcquisition de la résidence principaleRemise en état de la résidence principale suite à une catastrophe naturelleExpiration des droits du salarié à l'assurance chômageAucun délai n'est exigé pour la demande de déblocage anticipée. Il y a une exception pour l'achat ou la remise en état de la résidence principale, pour lesquels le délai est de 6 mois.Attentionen cas de décès du bénéficiaire, il n'y a pas de délai imposé aux ayants droits pour faire la demande. Néanmoins, ils ne bénéficieront pas de la non-imposition du capital s'ils font la demande plus de 6 mois après le décès.Sortie du PercoVous avez droit au versement des sommes à partir de votre départ à la retraite.La délivrance des sommes s'effectue en général sous forme de rente viagère acquise à titre onéreux.Toutefois, le règlement du Perco peut aussi prévoir la délivrance sous forme d'un capital, versé en une seule fois ou de manière échelonnée. Le règlement précise la manière dont vous pouvez exprimer votre choix.Quelle est la fiscalité d'un Perco ?Abondement de l'entrepriseL'abondement de l'entreprise est exonéré d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 039 €Versements volontaires du salariéLes versements volontaires du salarié issus de l'intéressement et de la participation sont exonérés d'impôt sur le revenu dans la limite de 32 994 €.Les autres versements volontaires ne bénéficient pas d'exonération d'impôt.Revenus des titres détenus dans le planS'ils sont réinvestis dans le plan, les revenus des titres détenus dans le plan sont exonérés d'impôt sur le revenu.S'ils ne sont pas réinvestis dans le plan, ils sont imposables (impôt sur le revenu et prélèvements sociaux au taux de 17,20 %).Sortie du Perco La fiscalité des sommes retirées du Perco dépend du mode de sortie.Sortie en rente viagèreLa rente viagère perçue du Perco est calculée suivant les règles de l'assurance vie.Le calcul prend notamment en compte le montant de votre épargne, votre âge et votre sexe.La rente est soumise à l'impôt sur le revenu, dans la catégorie des rentes viagères acquises à titre onéreux.Ce régime permet l'exonération d'une partie de la rente. La partie exonérée de la rente varie entre 30 et 70 % en fonction de l'âge du titulaire.La partie imposable de la rente est soumise aux prélèvements sociaux au taux de 17,20 %.Sortie en capitalLa part du capital correspondant aux versements volontaires du salarié est exonérée d'impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux.La part du capital correspondant aux gains réalisés pendant la durée du plan est exonérée d'impôt sur le revenu mais soumise aux prélèvements sociaux, au taux de 17,20 %.À savoiren cas de transfert de l'épargne du Perco vers un Per collectif, les prélèvements sociaux seront calculés sur la base des taux en vigueur au moment des versements.Épargne salariale, participation et intéressementArgent - Impôts - ConsommationCode du travail : articles L3334-1 à 3334-5-1Adhésion du salarié (article L3334-5-1)Code du travail : articles L3334-6 à L3334-10VersementsCode du travail : articles L3334-11 à L 3334-13Composition et gestion du PERCOCode du travail : articles L3334-14 et L3334-15Disponibilité des sommes verséesCode du travail : articles L3341-6 à L3341-8Information du salariéCode du travail : article L3342-1Condition d'anciennetéCode du travail : articles R3334-1 à R3334-5Allocation d'épargne pour réduire progressivement les risques financiers (article R3334-1-2), délivrance sous forme de rente ou de capital (article R3334-3), information du salarié (article D3334-3-1), plafond des versements de l'employeur (article D3334-3-2),cas de déblocage anticipé (article R3334-4)Code du travail : articles R3341-5 à R3341-6Information du salariéInstruction interministérielle du 18 février 2016 relative à l'intéressement, la participation et les plans d'épargne salarialeBofip-Impôts n° BOI-RSA-ES-10-30-20 relatif à l'épargne salariale et l'actionnariat salarié - Plan d'épargne pour la retraite collectifAbondementVersement de l'entreprise qui s'ajoute à celui que le salarié a effectué sur son plan d'épargne salarialeTenue de compte-conservationActivité qui consiste à inscrire les titres financiers sur le compte ouvert au nom de leur titulaire, à conserver les avoirs correspondants et à traiter les événements intervenant dans la vie des titres financiers conservésRèglement général de l'Autorité des marchés financiersFonds commun de placement d'entrepriseOrganisme de placement collectif en valeurs mobilières réservé aux salariés d'une entrepriseRente viagère à titre onéreuxRevenu régulier versé en contrepartie de la vente d'un bien (un logement par exemple) ou d'un capital. Le versement, effectué pendant toute la durée de la vie du bénéficiaire de la rente, s'interrompt à son décès.Code civil : articles 1968 à 1976PercoPlan d'épargne pour la retraite collectifPeut-on transférer les sommes d'un plan d'épargne salariale à un autre ?Impôt sur le revenu - Faut-il déclarer l'épargne salariale ?En quoi consiste l'attribution d'actions gratuites ?